Calcular Lucro Real: descubra agora como fazer!

Aprenda agora mesmo como calcular a tributação Lucro Real

Aprenda como efetuar o cálculo da tributação do Lucro Real. Leia o nosso artigo e confira!

Todas as empresas no Brasil precisam recolher os impostos referentes aos seus ganhos nas atividades operacionais. 

No entanto, nem todas recolhem esses tributos da mesma maneira, pois existem diversos regimes tributários em vigência no país.

Continue a leitura e confira como calcular a tributação do Lucro Real!

O que é o Lucro Real?

Antes de falarmos sobre como calcular o Lucro Real, é importante saber um pouco mais sobre esse regime tributário.

O Lucro Real é um modelo de tributação no qual são calculados, sobre o lucro líquido que foi gerado pelas empresas, o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL).

Desta forma, quanto maior for o lucro, maiores os tributos. No entanto, se a empresa registrar prejuízo, ficará isenta dos pagamentos à Receita Federal.

Por essa razão, o Lucro Real é conhecido como um modelo mais justo de recolhimento de impostos, não significando que os outros regimes, como o Lucro Presumido ou o Simples Nacional, devam ser ignorados.

Sendo assim, um ponto muito importante trata-se da necessidade de sua empresa estar com a contabilidade atualizada.

Então, para efeito de cálculo do Lucro Real, incidirá, sobre o lucro do período, 15% a título do IRPJ, sendo que, caso ele supere R$ 20.000,00 mensal (ou R$ 60.000,00 no trimestre), deverá haver pagamento do Adicional de Imposto de Renda, que consiste na aplicação de alíquota de 10% sobre o excedente. 

Ademais, o estabelecimento também deverá pagar 9% sobre o lucro, referente à CSLL.

Além deles, a empresa precisará pagar o PIS sobre o faturamento, o qual possui uma alíquota de 1,65%, e a Cofins, também sobre o faturamento, com alíquota de 7,6%. 

Uma das vantagens de se apurar nesse regime é que, no cálculo do PIS e da Cofins, é possível utilizar as compras de insumos para abater nos tributos, utilizando os respectivos percentuais.

Outros tributos comuns de serem pagos por empresas que optam por calcular lucro real são o IPI (caso se trate de industrialização de produtos), ICMS (pago por indústrias e empresas comerciais) e o ISS (prestadores de serviços).

Porém a forma de cálculo varia bastante, dependendo, inclusive, do tipo de produto, operação que está sendo realizada, dentre outros.

Quais os detalhes envolvidos na apuração de impostos de empresas do Lucro Real?

Além de todos esses aspectos que trouxemos até aqui, calcular lucro real requer o domínio de muitos outros detalhes.

Por exemplo, nem toda despesa poderá ser utilizada para abater do lucro, um exemplo disso são as multas que têm caráter punitivo, como as de trânsito.

Sendo assim, elas terão que ser adicionadas ao lucro, e isso também acontece com algumas receitas, as quais terão de ser excluídas.

Esse controle, bem como o cálculo de todos os tributos, precisam ser feitos em livro específico, denominado Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), o qual deverá ser devidamente escriturado e arquivado para que, caso seja necessário, possa ser apresentado à autoridade fiscal quando solicitado.

 

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Em quais situações pode ser vantajoso optar por esse regime e, em relação aos impostos, calcular lucro real? 

Mesmo com a complexidade e a carga tributária, que costuma ser mais elevada em boa parte das situações, ainda assim, existem contextos em que será mais vantajoso apurar por ele.

Por exemplo, empresas que estejam enfrentando prejuízo fiscal não precisam recolher o IRPJ e a CSLL e ainda podem abater seu resultado negativo nas apurações seguintes, obviamente, respeitando os limites estabelecidos pela legislação.

Caso essa mesma empresa tenha muitas entradas de insumos, também poderá se beneficiar no cálculo do PIS e da Cofins, pois, como vimos, pode-se creditar desses tributos na aquisição desses tipos de itens.

Ainda, existem alguns incentivos fiscais que são exclusivos de empresas optantes pelo Lucro Real.

Contudo, essa análise deve ser feita de forma geral, pois a vantagem na apuração de um determinado tributo poderá desaparecer ao se verificar a apuração como um todo, principalmente quando o ICMS entra em cena.

Nesse contexto, o planejamento tributário ajuda a entender melhor sobre se calcular lucro real, de fato, é a melhor opção para a sua empresa.

Quais empresas podem se enquadrar no Lucro Real?

Toda empresa pode se enquadrar nesse regime e calcular lucro real, mas algumas são obrigadas a isso, como, por exemplo, as empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões por ano e empresas de alguns setores específicos, como: 

• Bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, as cooperativas de crédito, as corretoras de valores, as empresas de seguros e outras organizações atuantes no mercado financeiro;
• Empresas que obtiveram ganhos de capital, lucros ou rendimentos no exterior;
• As empresas com benefícios fiscais relativos à isenção ou redução de impostos;
• Empresas que prestam serviços de assessoria ao crédito mercadológico;
• Empresas que atuam no setor de seguros de créditos financeiros, do agronegócio e imobiliário.

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